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企業(yè)服務(wù)顧問
8年從業(yè)經(jīng)驗很多人在創(chuàng)業(yè)初期，對稅務(wù)方面問題不太了解，但如果連這四個常見的稅收臨界點都不知道，那就會無意中多交不少冤枉稅，今天我就和朋友們分享一下企業(yè)的四個常見稅費臨界點。
臨界點一：企業(yè)所得稅的臨界點
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2023年第6號）及《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號）文，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額在300萬元以下，按5%計算企業(yè)所得稅，政策截止2027年12月31日。
符合小型微利企業(yè)條件的公司，年應(yīng)納稅所得額為300萬，繳納企業(yè)所得稅只有300*5%=15萬。但如果年應(yīng)納稅所得額為301萬，需要繳納的企業(yè)所得稅就是301*25%=75.25萬了。僅僅只是多出了1萬的應(yīng)納稅所得額，企業(yè)就要多交60.25萬的企業(yè)所得稅。
臨界點二：小規(guī)模納稅人增值稅臨界點
根據(jù)最新財稅政策《關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第19號）文件，小規(guī)模納稅人季度開普票30萬以下，享受免增值稅，政策截止2027年12月31日。
一個季度開普票，不超過30萬元，增值稅就是0元。如果說開普票30萬零1元，那就需要全額繳納增值稅，超過臨界點只是多1元的收入，就需要多交3000元增值稅。
臨界點三：個人一次年終獎的臨界點
根據(jù)《關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號）規(guī)定的全年一次性獎金單獨計稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
比如14.4萬的獎金，按12個月分攤找適用的稅率是10%，需要交的個稅就是=14.4*10%-210=14190元。但是如果年終獎是14.5萬，適用的稅率就是20%，需要繳納的個稅=14.5*20%-1410=27590了。獎金僅僅只是多了1000，個稅就要多交13400元。
臨界點四：殘疾人就業(yè)保障金的臨界點
根據(jù)《關(guān)于延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策的公告》（財政部公告2023年第8號）文件延續(xù)到2027年12月份底，企業(yè)在職職工人數(shù)小于30人（含）的，免交殘保金。
公司在職職工只是超過一人，比如公司在職職工31人，那就要按照全員平均工資繳納了，假設(shè)上年平均工資每人每月按5000元，應(yīng)交殘保金金額為31*60000*1.5%=27900元。
注釋：職工人數(shù)是指跟企業(yè)簽訂了一年（含）以上勞動合同或協(xié)議的人員，有季節(jié)性用工的企業(yè)，應(yīng)折算為年平均用工人數(shù)，接受勞務(wù)派遣用工的，計入派遣單位在職職工人數(shù)。
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